很多企业老板在看到公司的损益表（Profit & Loss Statement）时，会产生一个很实际的疑问：

「财务报表显示公司赚了 SGD100,000，为什么银行账户却没有 SGD100,000？」

甚至有些公司账面上显示盈利，但银行账户的现金却越来越少。

这并不一定代表账目出现错误。

原因在于：利润不等于现金。

这是每一位企业老板都应该理解的基本财务概念。

什么是利润？

简单来说，利润是：

收入减去费用后的余额。

例如，一家公司在一年内：

• 营业收入：SGD500,000
• 营业成本及费用：SGD400,000

那么公司的账面利润就是：

SGD100,000

但这并不代表公司的银行账户一定增加了 SGD100,000。

因为会计利润与实际现金流是两个不同的概念。

原因一：客户还没有付款

假设公司完成了一项价值 SGD100,000 的项目，并向客户开出发票。

从会计角度而言，公司可能已经确认了 SGD100,000 的销售收入。

但如果客户给予90天账期，而且尚未付款，公司虽然已经记录收入，却还没有收到现金。

这笔金额会记录为：

应收账款（Trade Receivables）

因此，公司可能账面盈利，但银行账户并没有相应增加。

这也是为什么企业不能只关注营业额和利润，还必须管理客户的付款周期。

原因二：公司购买了资产

假设公司花了 SGD80,000 购买设备。

银行账户会立即减少 SGD80,000。

但在会计上，这笔 SGD80,000 通常不会全部立即作为当年的费用，而是记录为公司资产，并按照其使用年限逐年计提折旧。

例如，如果当年只确认 SGD10,000 的折旧费用，那么：

• 现金减少：SGD80,000
• 当年损益表费用：SGD10,000

这就会造成利润与现金之间的明显差异。

原因三：公司偿还贷款

假设公司每个月向银行偿还贷款。

贷款还款通常包含两个部分：

• 本金
• 利息

其中，利息一般属于公司的费用，但偿还本金通常不会直接计入损益表的费用。

例如，公司偿还 SGD50,000 贷款本金：

银行账户减少 SGD50,000，但公司的利润不会因此减少 SGD50,000。

因此，一家有大量贷款还款的公司，即使有利润，也可能面对现金压力。

原因四：老板从公司提取资金

这是许多中小企业常见的情况。

例如，公司一年赚了 SGD100,000，但期间老板从公司提取了 SGD70,000。

那么公司虽然仍然显示 SGD100,000 的利润，但实际现金已经减少。

这些提款可能根据实际性质记录为：

• 董事薪资
• 股息
• 董事往来款
• 股东提款或其他适当会计分类

不同性质的提款，其会计及税务处理也可能不同。

因此，企业老板不应随意从公司账户提款，而应了解每笔款项的性质及影响。

原因五：公司提前支付费用

有时候，公司已经支付现金，但相关费用并不完全属于当前财政年度。

例如，公司一次性支付 SGD24,000 的两年保险费。

银行账户立即减少 SGD24,000，但在会计上，可能只有属于当前期间的部分计入当期费用，其余金额记录为预付款项（Prepayment）。

这同样会导致利润与现金余额出现差异。

原因六：公司购买了大量库存

对于零售、餐饮、电商及贸易企业而言，库存往往占用大量现金。

例如，公司花 SGD100,000 购买商品，但截至财政年度结束时，只卖出了其中一部分。

尚未出售的商品通常仍属于公司的存货资产，而不是全部立即计入销售成本。

因此，公司可能看起来有利润，但大量现金实际上已经变成了仓库里的库存。

一个简单例子

假设一家公司的财务报表显示：

净利润：SGD100,000

但期间发生了以下事项：

• 客户尚未支付：SGD40,000
• 购买设备：SGD30,000
• 偿还贷款本金：SGD20,000

虽然公司有 SGD100,000 的账面利润，但这三项已经影响了实际现金状况。

这就是为什么：

一家有利润的公司，也可能出现现金流危机。

老板应该关注哪些财务数字？

很多老板只关注两个数字：

营业额和利润。

但事实上，企业还应该定期关注：

• 银行现金余额
• 应收账款
• 应付账款
• 库存水平
• 每月固定成本
• 客户平均付款时间
• 未来3至6个月的现金需求

一家企业可能非常赚钱，但如果客户迟迟不付款，而公司又必须支付薪资、CPF、租金及供应商费用，仍然可能陷入现金流困难。

为什么管理账目很重要？

管理账目（Management Accounts）的价值，并不仅仅是为了报税。

一份好的管理账目应该帮助老板回答：

• 公司到底赚多少钱？
• 哪项业务最赚钱？
• 哪些客户还欠钱？
• 公司目前欠供应商多少钱？
• 现金能够支持公司经营多久？
• 成本是否正在失控？

如果老板每年只在报税时才查看一次账目，很多问题可能已经发生了很长时间。

常见问题（FAQ）

公司赚钱但没有现金，是不是代表公司有问题？

不一定。

这可能只是因为客户尚未付款、公司购买了资产或库存、偿还贷款，或存在其他现金流出。

但如果长期出现利润增长而现金持续减少，就应该进一步检查原因。

利润高是不是一定要缴很多税？

不一定完全等同。

会计利润与应课税利润并不一定相同。企业所得税计算通常需要根据税务规定，对部分收入及费用作出调整。

因此，不能直接以损益表中的净利润乘以企业所得税税率来判断最终税款。

小公司需要管理账目吗？

这取决于业务复杂程度。

如果公司交易非常简单，每年一次账目处理可能已经足够。

但如果企业拥有员工、库存、大量客户、较高交易量或复杂现金流，定期准备管理账目通常更有助于经营决策。

总结

利润告诉您企业是否赚钱，而现金决定企业能否继续经营。

一家企业即使拥有良好的利润，如果没有妥善管理应收账款、库存、债务及日常现金流，仍然可能面对经营困难。

因此，企业老板不应只问：

「今年赚了多少钱？」

还应该问：

「公司的钱去了哪里？」

AJK Consultancy Pte Ltd 为新加坡中小企业提供专业的会计记账、管理账目、未经审计财务报表、企业所得税、GST、薪资及公司秘书服务。

我们相信，会计不应该只是为了满足报税要求。一份真正有价值的账目，应该帮助企业老板了解公司的真实财务状况，并作出更好的经营决策。